Glosario fiscal

Declaración en la que el propio obligado calcula lo que tiene que pagar o devolver (la declaración de la renta, el modelo 303 del IVA).

Base: Art. 120 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Retención.

El sueldo del mes, con las pagas extra prorrateadas, sobre el que se aplican los tipos de cotización. Tiene un mínimo y un máximo (5.101,20 € al mes en 2026).

Base: Art. 147 de la Ley General de la Seguridad Social y art. 2 de la Orden PJC/297/2026, de cotización. Relacionados: Cotización social, Contingencias comunes.

La parte de la renta del IRPF que viene del ahorro: intereses, dividendos y ganancias por vender bienes, entre otros. Tributa con su propia escala, aparte del resto de la renta.

Base: Art. 49 de la Ley 35/2006, del IRPF y art. 46. Relacionados: Ganancia patrimonial, Base imponible.

La cantidad (o magnitud) sobre la que se calcula el impuesto: la renta, el precio, el valor catastral…

Base: Art. 50 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Base liquidable, Estimación objetiva (módulos), Base del ahorro, Estimación directa.

La base imponible menos las reducciones que establece la ley (por ejemplo, aportaciones a planes de pensiones en el IRPF).

Base: Art. 54 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Base imponible, Reducción, Mínimo exento.

Rebaja deliberada respecto a la estructura normal de un tributo (exención, reducción, tipo reducido, bonificación, deducción): Hacienda ingresa menos. Se mide en la Memoria de Beneficios Fiscales.

Base: Ministerio de Hacienda, Memoria de Beneficios Fiscales 2023, apartado I.2. Relacionados: Exención, Bonificación.

Rebaja de la cuota, normalmente en porcentaje, que fija la ley o la ordenanza (por ejemplo, hasta el 90 % del IBI para familias numerosas, si lo aprueba el ayuntamiento).

Base: Art. 56 de la Ley 58/2003, General Tributaria y art. 74 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Relacionados: Cuota líquida, Beneficio fiscal, Ordenanza fiscal.

Número por el que se multiplica el valor catastral del suelo para obtener la base de la plusvalía municipal. Va según los años que has tenido el inmueble y lo fija el ayuntamiento, con un tope legal.

Base: Art. 107 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Relacionados: Valor catastral del suelo, Ordenanza fiscal.

Sistemas del País Vasco (Concierto) y Navarra (Convenio) por los que sus haciendas forales regulan y cobran casi todos los impuestos y pagan al Estado un cupo o aportación.

Base: Ley 12/2002, del Concierto Económico con el País Vasco y Ley 28/1990, del Convenio Económico con Navarra. Relacionados: Tributo cedido, Régimen común.

En la Seguridad Social, la enfermedad común y el accidente no laboral: lo que no viene del trabajo. El accidente de trabajo y la enfermedad profesional se cotizan aparte.

Base: Art. 158 de la Ley General de la Seguridad Social. Relacionados: Cotización social, Base de cotización.

Tributo que pagan quienes obtienen un beneficio o ven subir el valor de sus bienes por una obra o un servicio público (por ejemplo, la urbanización de su calle).

Base: Art. 2 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Tributo.

El sujeto pasivo que realiza el hecho imponible (por ejemplo, quien obtiene la renta).

Base: Art. 36 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Sujeto pasivo.

Pago obligatorio de trabajadores, empresas y autónomos a la Seguridad Social, sobre la base de cotización. No es un tributo, pero cuenta en la presión fiscal.

Base: Art. 18 de la Ley General de la Seguridad Social. Relacionados: Base de cotización, Presión fiscal, Sueldo bruto, Contingencias comunes.

El resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base liquidable (o una cantidad fija).

Base: Art. 56 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Cuota líquida.

La cuota íntegra menos deducciones, bonificaciones y otros ajustes que prevea la ley.

Base: Art. 56 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Cuota íntegra, Deducción, Bonificación.

Cantidad que se resta de la cuota (no de la base): por ejemplo, deducciones autonómicas por hijos o por alquiler.

Base: Art. 67 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Cuota líquida, Deducción autonómica.

Deducción del tramo autonómico del IRPF aprobada por una comunidad (por nacimiento, alquiler, gastos educativos…).

Base: Art. 46 de la Ley 22/2009, de financiación de las comunidades autónomas. Relacionados: Tributo cedido, Deducción.

En las cuentas de un ayuntamiento, lo que tiene derecho a cobrar en el año (recibos, liquidaciones…) menos lo anulado o cancelado, lo haya cobrado ya o no.

Base: Tercera parte (cuentas anuales) de la Orden HAP/1781/2013, de contabilidad local. Relacionados: Recaudación líquida (caja).

Lo que hay que pagar: la cuota y, en su caso, intereses de demora y recargos. Las sanciones (multas) no forman parte de ella.

Base: Art. 58 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Interés de demora, Recargo.

El momento en que se entiende producido el hecho imponible y nace la obligación (en el IRPF, el 31 de diciembre).

Base: Art. 21 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Hecho imponible, Periodo impositivo.

Tabla de tipos crecientes por tramos de base: a cada parte de la base se le aplica el tipo de su tramo (escala progresiva del IRPF).

Base: Art. 63 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Tipo marginal, Tipo medio.

Presión fiscal en relación con la riqueza por habitante. No es un indicador oficial: aquí se calcula como presión fiscal dividida por el PIB por habitante en paridad de poder de compra (UE = 100).

Base: Eurostat, presión fiscal (gov_10a_taxag) y Eurostat, PIB por habitante en PPA (tec00114). Relacionados: Presión fiscal.

La forma general de calcular la base: con los ingresos y gastos reales, según declaraciones, libros y justificantes. Los autónomos pueden usar su modalidad simplificada.

Base: Art. 51 de la Ley 58/2003, General Tributaria y art. 30 del Reglamento del IRPF. Relacionados: Estimación objetiva (módulos), Gastos de difícil justificación, Base imponible.

Forma de calcular la base con magnitudes, índices o módulos que fija la norma (personal, superficie del local…) en lugar de los ingresos y gastos reales.

Base: Art. 52 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Base imponible, Estimación directa.

Clasificación de los vehículos en el Registro de la DGT según lo que contaminan: 0 emisiones, ECO, C, B y, sin distintivo, A. Depende del tipo de motor y de la norma Euro.

Base: Anexo II.E del Reglamento General de Vehículos. Relacionados: Potencia fiscal (caballos fiscales).

Caso en que sí se produce el hecho imponible, pero la ley exime de pagar (por ejemplo, la vivienda habitual en el Impuesto sobre el Patrimonio, hasta un límite).

Base: Art. 22 de la Ley 58/2003, General Tributaria y art. 4 de la Ley 19/1991, del Impuesto sobre el Patrimonio. Relacionados: No sujeción, Beneficio fiscal, Vivienda habitual.

Aumento de valor del patrimonio al vender o transmitir un bien (por ejemplo, vender acciones o una vivienda por más de lo que costó).

Base: Art. 33 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Base imponible, Base del ahorro.

En la estimación directa simplificada del IRPF, lo que el autónomo puede restar sin justificarlo: un porcentaje del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 € al año.

Base: Art. 30 del Reglamento del IRPF. Relacionados: Estimación directa.

La situación que, según la ley, hace nacer la obligación de pagar un tributo (por ejemplo, obtener renta en el IRPF).

Base: Art. 20 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Devengo, No sujeción.

Tributo que se paga sin recibir nada concreto a cambio, por hechos que muestran capacidad económica: ganar renta, tener patrimonio, consumir.

Base: Art. 2 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Tributo, Impuestos especiales.

El impuesto que corresponde a la actividad de un periodo (según las declaraciones), aunque se pague más tarde.

Base: AEAT, Informe Anual de Recaudación Tributaria 2025 (notas explicativas). Relacionados: Recaudación líquida (caja).

Impuestos sobre consumos concretos: alcohol, tabaco, carburantes, electricidad, carbón y la matriculación de vehículos. Se cobran una sola vez en la cadena y suelen ir en el precio.

Base: Art. 1 de la Ley 38/1992, de Impuestos Especiales. Relacionados: Impuesto, Repercusión.

Interés que se cobra por pagar fuera de plazo, por presentar tarde una declaración con cantidad a ingresar o por cobrar una devolución que no correspondía.

Base: Art. 26 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Deuda tributaria.

Repercutido: el IVA que una empresa cobra en sus ventas; soportado: el que paga en sus compras. Ingresa la diferencia (si sale a su favor, la compensa o se la devuelven). El consumidor no deduce nada.

Base: Art. 92 de la Ley 37/1992, del IVA. Relacionados: Repercusión.

En el Impuesto sobre el Patrimonio, la cantidad que se resta del patrimonio antes de aplicar la escala: la que fija tu comunidad o, si no fija ninguna, 700.000 €.

Base: Art. 28 de la Ley 19/1991, del Impuesto sobre el Patrimonio. Relacionados: Vivienda habitual, Base liquidable, Reducción.

Parte de la renta que el IRPF no grava porque se destina a necesidades básicas del contribuyente y su familia.

Base: Art. 56 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Base liquidable.

Casos que la ley aclara que quedan fuera del hecho imponible: no nace la obligación de pagar.

Base: Art. 20 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Hecho imponible, Exención.

Quién tiene que presentar la declaración de la renta. No están obligados, por ejemplo, quienes solo tienen sueldo o pensión por debajo de ciertos importes.

Base: Art. 96 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Autoliquidación.

Toda persona o entidad a la que la normativa impone obligaciones tributarias (pagar, declarar, retener…).

Base: Art. 35 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Sujeto pasivo, Retenedor.

Norma que aprueba cada ayuntamiento para regular sus tributos (IBI, impuesto de circulación, plusvalía, tasas…): tipos, cuotas, bonificaciones y plazos, dentro de lo que permite la ley.

Base: Art. 15 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Relacionados: Tasa, Bonificación, Coeficiente de la plusvalía, Potencia fiscal (caballos fiscales).

Registro del ayuntamiento con los vecinos del municipio: quien vive en España debe inscribirse en el del municipio donde reside. Algunas tasas de basuras van por personas empadronadas.

Base: Art. 16 de la Ley 7/1985, de Bases del Régimen Local y art. 15. Relacionados: Tasa.

Adelanto a cuenta del impuesto que hacen, por ejemplo, autónomos y sociedades durante el año.

Base: Art. 37 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Retención.

El tiempo al que se refiere el impuesto; en el IRPF, el año natural.

Base: Art. 12 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Devengo.

Medida del motor en caballos fiscales que usa el impuesto de circulación de los turismos. Sale de una fórmula con los cilindros (en los eléctricos, con la potencia) y está en la ficha técnica.

Base: Anexo V del Reglamento General de Vehículos y art. 95 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Relacionados: Etiqueta ambiental (distintivo de la DGT), Ordenanza fiscal.

Lo que se paga por un servicio público que también presta el sector privado y que se pide voluntariamente (no es un tributo).

Base: Art. 24 de la Ley 8/1989, de Tasas y Precios Públicos. Relacionados: Tasa.

Impuestos y cotizaciones sociales de todas las administraciones, en porcentaje del PIB. Es el indicador con el que Eurostat compara los países (cifras, en «Datos»).

Base: Eurostat, indicador gov_10a_taxag. Relacionados: Esfuerzo fiscal.

Pago obligatorio exigido por ley. Puede ser un tributo o no serlo: por ejemplo, la tarifa de un servicio que presta una concesionaria o los gravámenes temporales de 2023 y 2024.

Base: Disp. adicional primera de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Tributo.

Cantidad extra por declarar tarde sin requerimiento de Hacienda o por no pagar en plazo (recargos del periodo ejecutivo). También, un tributo que se suma a otro, como el recargo provincial del IAE.

Base: Art. 27 de la Ley 58/2003, General Tributaria y art. 28. Relacionados: Deuda tributaria.

Lo que entra de verdad en las arcas en el año: ingresos brutos menos devoluciones. Es la cifra de los informes de recaudación.

Base: AEAT, Informe Anual de Recaudación Tributaria 2025 (notas explicativas). Relacionados: Impuesto devengado.

Cantidad que la ley permite restar de la base imponible para llegar a la base liquidable.

Base: Art. 54 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Base liquidable, Mínimo exento.

Las 15 comunidades autónomas que se financian con el sistema general y los tributos cedidos por el Estado. El País Vasco y Navarra tienen su propio régimen foral.

Base: Art. 1 de la Ley 22/2009, de financiación de las comunidades autónomas. Relacionados: Tributo cedido, Concierto y Convenio económico.

Todo lo que se cobra por trabajar por cuenta ajena: sueldo, pagas, retribuciones en especie; también pensiones y prestaciones de desempleo.

Base: Art. 17 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Retención, Sueldo bruto.

Trasladar por ley el importe del impuesto a otra persona: quien vende cobra el IVA al comprador, que es quien lo soporta.

Base: Art. 38 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: IVA soportado y repercutido, Impuestos especiales.

Cantidad que el pagador descuenta de una renta (nómina, intereses, alquiler) y adelanta a Hacienda a cuenta del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades.

Base: Art. 37 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Retenedor, Sueldo bruto.

Quien paga una renta (la empresa que paga la nómina) y por ley debe quedarse una parte e ingresarla en Hacienda a cuenta del impuesto del perceptor.

Base: Art. 37 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Retención, Pago fraccionado.

Lo que cobras por tu trabajo antes de que te descuenten la retención del IRPF y tu cotización a la Seguridad Social. Lo que te llega a la cuenta es el sueldo neto.

Base: Art. 17 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Sueldo neto, Rendimientos del trabajo, Retención, Cotización social.

Lo que te llega a la cuenta por tu trabajo: el sueldo bruto menos la retención del IRPF y tu cotización a la Seguridad Social, que la empresa descuenta en la nómina e ingresa por ti.

Base: Art. 26.4 del Estatuto de los Trabajadores y art. 99.4 de la Ley 35/2006, del IRPF (retenciones). Relacionados: Sueldo bruto, Retención, Cotización social.

Quien, según la ley, debe pagar el tributo y cumplir sus obligaciones formales, ya sea como contribuyente o como sustituto.

Base: Art. 36 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Contribuyente, Sustituto del contribuyente.

Quien por ley paga en lugar del contribuyente y luego puede exigirle lo pagado (en el ICIO, quien pide la licencia o hace la obra, si no es el dueño).

Base: Art. 36 de la Ley 58/2003, General Tributaria y art. 101 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Relacionados: Sujeto pasivo.

Tributo por usar o aprovechar de forma especial el dominio público, o por un servicio público que te afecta a ti y que es obligatorio o no presta el sector privado (DNI, basuras, licencia de obras…).

Base: Art. 2 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Tributo, Precio público, Ordenanza fiscal, Padrón municipal (empadronamiento).

El porcentaje o cantidad que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra.

Base: Art. 55 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Cuota íntegra, Tipo marginal, Tipo medio.

En las estadísticas de la AEAT, el impuesto devengado neto dividido por la base imponible de cada figura.

Base: AEAT, Informe Anual de Recaudación Tributaria 2025 (notas explicativas). Relacionados: Tipo medio.

El tipo del tramo más alto al que llega tu base: lo que pagarías por cada euro adicional. No es el porcentaje que pagas por toda tu renta.

Base: Art. 63 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Tipo medio, Escala (tramos).

La cuota dividida por la base: el porcentaje que realmente pagas sobre el total. Siempre es menor o igual que el tipo marginal en una escala progresiva.

Base: Art. 56 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Tipo marginal, Tipo efectivo.

Opción de las familias (unidad familiar) para presentar una sola declaración de la renta.

Base: Art. 82 de la Ley 35/2006, del IRPF. Relacionados: Mínimo personal y familiar.

Pago que una administración exige por ley cuando ocurre lo que esta prevé (ganar renta, comprar, tener un inmueble…), para financiar el gasto público. Hay impuestos, tasas y contribuciones especiales.

Base: Art. 2 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Relacionados: Impuesto, Tasa, Contribución especial.

Tributo del Estado cuyo rendimiento (total o parcial) se cede a las comunidades autónomas, que además pueden regular parte de él (IRPF, Patrimonio, Sucesiones, ITP, IVA, especiales…).

Base: Art. 25 de la Ley 22/2009, de financiación de las comunidades autónomas. Relacionados: Deducción autonómica, Régimen común.

Valor administrativo de un inmueble que fija el Catastro con criterios objetivos; suma el valor del suelo y el de la construcción. Es la base del IBI.

Base: Art. 22 de la Ley del Catastro Inmobiliario y art. 65 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Relacionados: Base imponible, Valor catastral del suelo.

La parte del valor catastral que corresponde al terreno, sin la construcción. Es la que cuenta en la plusvalía municipal.

Base: Art. 22 de la Ley del Catastro Inmobiliario y art. 107 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Relacionados: Valor catastral, Coeficiente de la plusvalía.

La casa en la que vives de forma continuada, en general durante al menos tres años. En el Impuesto sobre el Patrimonio está exenta hasta 300.000 €.

Base: Disp. adicional vigésima tercera de la Ley 35/2006, del IRPF y art. 4 de la Ley 19/1991, del Impuesto sobre el Patrimonio. Relacionados: Exención, Mínimo exento.